Factura simplificada: límites y requisitos

La factura simplificada es la que sustituyó al antiguo ticket: lleva menos datos y no necesita identificar al cliente. Puedes emitirla hasta 400 € con IVA incluido en cualquier operación, y hasta 3.000 € en ventas al por menor, hostelería y los demás servicios del artículo 4 del Reglamento de facturación.

Es la factura de la tienda, el bar, la peluquería o la tienda online que vende a particulares. Abajo tienes los límites exactos, los datos que debe llevar, qué es la simplificada «cualificada», cuándo puede deducirse su IVA y cómo convertir un ticket en factura completa sin rectificar nada.

¿Qué es una factura simplificada?

Es una factura con un contenido reducido, pensada para ventas rápidas al público. Tiene los mismos efectos que una factura para quien la emite: documenta la venta y el IVA repercutido. Lo que no lleva, salvo que el cliente lo pida, son sus datos.

La creó el Reglamento de facturación, en vigor desde el 1 de enero de 2013. Su preámbulo lo dice así: el sistema se basa en dos tipos de facturas, la completa u ordinaria y la simplificada, «que viene a sustituir a los denominados tiques».

Por eso, aunque en la calle se siga diciendo ticket, el papel que entrega una tienda con un programa de facturación es una factura simplificada. Su contenido está en el artículo 7 del Reglamento y sus límites, en el artículo 4.

¿Cuándo se puede emitir una factura simplificada?

Se puede emitir en tres casos: cuando el importe no pasa de 400 € con IVA, en cualquier operación; cuando se trata de una factura rectificativa; y hasta 3.000 € con IVA en una lista cerrada de actividades. Fuera de esos casos, toca la factura completa.

La lista completa del apartado 4.2 incluye también discotecas, cabinas telefónicas, revelado de fotos y alquiler de películas. Para el artículo 4, venta al por menor es la que se hace a un consumidor final, no a un empresario que compra para su negocio, y no incluye bienes que por sus características sean de uso principalmente profesional.

Ejemplo: el mismo importe, dos clientes

Una tienda de muebles vende un sofá por 2.500 € con IVA incluido. Si el comprador es un particular, es una venta al por menor por debajo de 3.000 €: puede emitir factura simplificada. Si el comprador es una empresa que amuebla su oficina, ya no es venta al por menor y supera los 400 €: necesita factura completa.

¿Cuándo no se puede emitir factura simplificada?

No se puede, aunque el importe sea pequeño, en las operaciones que el artículo 4.4 excluye. Son casos con trascendencia fuera de España o en los que el IVA lo declara el cliente.

• Entregas intracomunitarias exentas a una empresa de otro país de la Unión.
• Ventas a distancia a particulares de otros países de la Unión, salvo que apliques el régimen especial de ventanilla única.
• Operaciones con proveedor no establecido en España en las que el cliente es el sujeto pasivo y expide él la factura en nombre del proveedor.
• Ciertas operaciones localizadas fuera de España por un proveedor establecido aquí, cuando la factura se rige por las normas españolas.

¿Qué datos lleva una factura simplificada?

Lleva 7 datos básicos: número y serie, fecha, tus datos fiscales, qué vendes, el tipo de IVA y el total. Comparada con la factura completa, le faltan los datos del cliente y la cuota de IVA por separado.

Si emites los dos tipos de factura en el mismo año natural, el artículo 7.1.a te obliga a usar series separadas. Lo habitual es una serie para los tickets de la tienda, por ejemplo T-2026, y otra para las facturas completas, por ejemplo F-2026.

Si facturas con un programa sujeto al reglamento de sistemas informáticos de facturación, la simplificada llevará además el código QR, igual que la completa. Lo contamos en qué es VeriFactu.

¿Qué es una factura simplificada cualificada?

Es una simplificada a la que se añaden el NIF y el domicilio del cliente y la cuota de IVA por separado. El emisor está obligado a añadirlos cuando el cliente es un empresario o profesional y se lo pide, según el artículo 7.2 del Reglamento.

También debe añadirlos cuando un particular lo exige para ejercer un derecho tributario. En el registro de la Agencia Tributaria, la simplificada cualificada se anota con la clave F1, como una factura completa, y la simplificada normal con la clave F2.

Ejemplo: el mismo ticket, normal y cualificado

Una tienda de ropa vende una chaqueta por 96,80 € con el 21 % de IVA incluido. La base es 96,80 / 1,21 = 80,00 € y la cuota, 16,80 €.

¿Se puede deducir el IVA de una factura simplificada?

Sí, si es cualificada: con tu NIF, tu domicilio y la cuota de IVA separada. El artículo 7.2 del Reglamento exige esos datos precisamente a efectos del artículo 97 de la Ley del IVA, que regula los justificantes para deducir. Un ticket sin ellos no basta.

Si un proveedor te da un ticket normal, pídele en el momento que añada tus datos. Si lo hace después, emitirá una factura nueva en sustitución del ticket, como verás en el apartado siguiente. Para el gasto en el Impuesto sobre Sociedades o el IRPF rigen otras reglas: consúltalo con tu gestoría.

La falta del código QR, por cierto, no impide deducir. Lo aclaran las preguntas frecuentes de la Agencia Tributaria: el QR es una obligación formal del emisor que, por sí sola, no determina la deducibilidad.

¿Cómo se convierte un ticket en factura completa?

Se emite una factura completa nueva que sustituye al ticket. Si el ticket era correcto, esa factura no es rectificativa: el artículo 15.6 del Reglamento la excluye expresamente. Es un canje.

1. Comprueba el ticket original: número, fecha e importe.
2. Pide los datos del cliente: razón social, NIF y domicilio.
3. Emite la factura completa en su serie e identifica el ticket que sustituye: en el registro es opcional, pero ayuda a tu gestoría.
4. Regístrala bien: la Agencia Tributaria usa la clave F3 para las facturas emitidas en sustitución de simplificadas ya facturadas y declaradas.
5. Entrégala al cliente y archiva el ticket junto a la nueva factura.

Si lo que pasa es que el ticket tenía un error, por ejemplo el tipo de IVA, eso sí es una rectificativa, con la clave R5. Lo explicamos en la factura rectificativa.

¿Qué se hace si el cliente devuelve una compra con ticket?

Se emite una factura rectificativa, que también puede ser simplificada y se registra con la clave R5. Identifica el ticket original y recoge el importe devuelto en negativo, con su tipo de IVA.

Con el ejemplo de la chaqueta, si el cliente la devuelve a los 10 días, la rectificativa simplificada va en su propia serie, por ejemplo RT-2026-0031, por −96,80 € con el 21 % incluido. Si de un ticket con dos prendas devuelve solo una, la rectificativa recoge solo esa prenda. El reembolso con tarjeta tiene que encontrar después su rectificativa al cuadrar la caja y la conciliación bancaria.

¿La factura simplificada tiene que ser electrónica?

En general, no. El Real Decreto 238/2026, que regula la factura electrónica obligatoria entre empresas, excluye las simplificadas en su artículo 4.1. La excepción son las cualificadas: si identificas a un cliente empresario establecido en España, también tendrán que ser electrónicas.

La Agencia Tributaria lo resume así: la obligación afecta a las facturas que identifican al destinatario, es decir, las completas y las simplificadas cualificadas. Las fechas de aplicación están en nuestra guía de la factura electrónica.

Para una tienda que vende sobre todo a particulares, el cambio será pequeño. Para un comercio que vende también a autónomos y empresas, conviene que el TPV saque la cualificada electrónica sin copiar datos a mano.

Errores frecuentes con las facturas simplificadas

Estos cinco errores salen en las revisiones de la gestoría y en las comprobaciones de la Agencia Tributaria:

• Pasar de 400 € fuera de las actividades del artículo 4.2. Una venta de 600 € a una empresa necesita factura completa.
• Usar la misma serie para tickets y facturas completas en el mismo año.
• Negarse a poner los datos del cliente empresario. Si lo pide, es obligatorio.
• Hacer una rectificativa para un canje. Si el ticket era correcto, se sustituye, no se rectifica.
• No guardar las copias. El artículo 19 del Reglamento obliga a conservarlas durante el plazo de la Ley General Tributaria, que prescribe a los 4 años, y el Código de Comercio pide 6 años para la documentación del negocio.

¿Cómo se emiten en un TPV con ERP?

Con un TPV conectado al ERP, cada venta sale con su simplificada en la serie de la tienda, y si el cliente pide factura, se cualifica o se sustituye sin teclear de nuevo. Esto es lo que publica Neowes ERP, sin IVA:

Los precios publicados no tienen coste de alta y los 3 primeros meses son gratis. Para comparar opciones, mira el programa de facturación con stock y TPV. Si vendes también online, la factura de cada pedido debería salir del mismo sitio, como contamos en ERP para WooCommerce. Puedes pedir una demo o calcular tu presupuesto.

Fuentes

Comprobadas el 4 de noviembre de 2026. Los ejemplos usan importes inventados para enseñar el cálculo y no proceden de ninguna empresa.

• BOE: Reglamento de facturación, Real Decreto 1619/2012, preámbulo y artículos 4, 6, 7, 15 y 19.
• BOE: Real Decreto 238/2026, de facturación electrónica entre empresarios, artículo 4.
• BOE: Ley General Tributaria, artículo 66, y Código de Comercio, artículo 30.
• Agencia Tributaria: quién está obligado a la factura electrónica, página actualizada el 13 de octubre de 2026.
• Agencia Tributaria: preguntas frecuentes sobre conceptos y definiciones y sobre procedimientos de facturación, actualizadas el 21 de octubre de 2026.