西班牙 VeriFactu 最新：现行期限、计划推迟到 2028 年 10 月、谁要遵守、罚多少

VeriFactu 是大家对西班牙《开票软件系统条例》（Real Decreto 1007/2023）的叫法：开发票用的软件必须满足一系列要求，让开票记录改不了。期限已经改过好几次，2026 年 10 月 5 日财政部又宣布了一次推迟计划。下面把现在有效的规定、刚宣布的计划和现在该做什么讲清楚，每一条都附了官方来源。

期限：现在有效的，和刚宣布的

现在有效的。 按西班牙税务局（AEAT）的说明（依据 Real Decreto-ley 15/2025）：

税务局还说明，这些日期之前的时间是测试期。

刚宣布的。 2026 年 10 月 5 日，西班牙财政部发布新闻稿，「预计」把 RD 1007/2023 还没生效的义务推迟到 2028 年 10 月，和年营业额不超过 800 万欧元的企业及个体户必须开电子发票的时间对齐。新闻稿也写明，完整性、保存、可追溯、不可篡改这些要求会「基本保持不变」。

一句话： 这只是宣布的计划，还不是通过的法规。正式发布之前，有效的仍是上表的日期；而且要求本身不会取消，只是可能换个日期。

VeriFactu 是什么，两种合规方式

条例允许两种方式（AEAT）：

• VERI*FACTU 模式：软件在生成每一条开票记录的同时，把它发给税务局。
• 非 VERI*FACTU 模式：不用发给税务局，但安全要求更高：软件要给记录加电子签名，并保存一份「事件记录」。

谁要遵守，谁不用

按税务局的说明，适用于在西班牙普通税制地区注册、缴个人所得税（IRPF，经营收入）、公司税或有常设机构的非居民所得税的个体户和公司。税务局的常见问题总结成四个「不」，同时满足就要遵守：

1. 不是完全手写开票、不用任何软件。
2. 不在 SII（即时报送 IVA 信息）里。
3. 税务住所不在巴斯克或纳瓦拉（它们有自己的制度）。
4. 没有有效的豁免决定。

手写、用 Word 或 Excel 开票呢？

• 手写或打字机、用发票本：不受影响，因为没用开票软件。
• 用 Word 或 Excel：如果只是用来填写、开具打印和保存发票，不受影响。
• 但是，如果你的 Excel 用宏（Macro）自动生成开票登记簿，税务局就把它算作开票软件，这时就要遵守。

发票上要多什么

所有用开票软件开出的发票，不管哪种模式，都必须印上税务二维码（QR）。如果软件用的是 VERIFACTU 模式，发票上还要有「Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT」或「VERIFACTU」字样（AEAT）。

罚多少

罚款写在《税务总法》第 201 bis 条（BOE，由 2021 年第 11 号法律加入）：

• 使用不合规、没有按规定认证或被改动过的软件：每个财年罚 50,000 欧元。
• 开发或销售这类软件：每个有销售的财年、每种软件罚 150,000 欧元。

软件厂商要出具一份责任声明（declaración responsable），写明软件符合法律，并在软件里和每个版本上都能看到（AEAT）。

就算推迟，现在也该做的事

1. 问你的软件商：有没有责任声明，用的是哪种模式。
2. 选好模式：把记录发给税务局（VERI*FACTU），还是签名保存并留事件记录。
3. 利用测试期：先开几张测试发票，看看二维码在你的发票模板上是什么样。
4. 整理好资料：发票系列号、公司的税务信息、客户的 NIF。
5. 把电子发票一起考虑：财政部要把两件事的时间对齐，最好选一个两样都能做的软件。
6. 和你的会计（gestoría）确认你自己的情况。

Neowes ERP 和 VeriFactu

Neowes ERP 的开票已为 VeriFactu 做好准备：完整发票、简易发票和更正发票，每个渠道一个发票系列，数据可以直接给你的会计。界面有中文。想用你自己的发票看一看，可以预约演示，全程中文沟通。

常见问题

VeriFactu 是不是已经推迟到 2028 年了？ 财政部 2026 年 10 月 5 日宣布了这个计划，但还没正式通过。通过之前，有效的仍是 2027 年 1 月 1 日（缴公司税的公司）和 2027 年 7 月 1 日（其他纳税人）。

我是个体户（autónomo），要遵守吗？ 如果你用软件开票，又不在 SII、税务住所不在巴斯克或纳瓦拉，一般要遵守。具体情况请和你的会计确认。

发票一定要发给税务局吗？ 只有选 VERI*FACTU 模式才会自动发送开票记录。另一种模式不发送，但要签名并保存事件记录。

我用 Excel 开发票怎么办？ 只是填写、打印、保存的话不受影响；如果用宏自动生成开票登记簿，就要遵守。